上海注册公司选择纳税身份的计算方法

上海公司注册选择纳税人有一种计算方法，在不考虑发票开具和出口退税的情况下，可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份，反之则选择小规模纳税人身份。下面宇科给大家介绍详细的计算方法。

首先：设增值税的抵扣率为X，设可抵扣进项税额为Y

一、一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%时

平衡点测算

1、 一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×17%－Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×17%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×14%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%

选择结论

制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

二、一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%

平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%－Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×6%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×3%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%

选择结论

因此，金融业、生活服务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

三、一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为3%（宇科推荐：代理记账的价格）

平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×8%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×8%/不含税销售额×11%=72.73%

选择结论

因此，建筑业、房地产业等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

四、一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为5%

平衡点测算

1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y

2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×5%

3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×5%，Y=不含税销售额×6%

4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×6%/不含税销售额×11%=54.55%

选择结论

因此，不动产租赁行业（不含住房）纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

看完这些，对自己注册公司选择纳税身份应该选择哪种有了清楚的了解了吧！上海宇科代办上海公司注册以及代理记账10年时间，帮助上万创业者注册公司以及解决税务疑问，有疑问或是需求可直接咨询宇科在线客服。